Samengevat
Wat houdt de maatregel in
Ondernemingen die investeren in klimaat- en milieuvriendelijke vrachtwagens, bussen, werkvoertuigen en bedrijfswagens kunnen van de Vlaamse en Federale overheid steun bekomen in de vorm van subsidies en fiscale voordelen. Hier vind je een overzicht van de belangrijkste steunmogelijkheden.
Klimaat- en milieuvriendelijke voertuigen worden batterij-elektrisch aangedreven of via een brandstofcel op waterstof. Voertuigen kunnen ook omgebouwd worden van een versie op fossiele brandstof naar een versie op elektriciteit of waterstof.
Bekijk ook de informatie over steunmaatregelen voor duurzame mobiliteit voor fietsen, laadpalen, en andere projecten in de overzichtsmaatregel Duurzame bedrijfsmobiliteit steun en Duurzaam Woon-werkverkeer steun in de Subsidiedatabank.
Vrachtwagens
Ecologiepremie+
Een ecologiepremie is een financiële tegemoetkoming voor ondernemingen die ecologie-investeringen realiseren in het Vlaamse Gewest. Vlaanderen neemt daarbij een deel van de extra investeringskosten, die een dergelijke investering met zich meebrengt, voor haar rekening.
De ecologiepremie+ wordt toegekend aan investeringen in technologieën die voorkomen op de Limitatieve Technologieënlijst (LTL), en die voldoen aan de voorwaarden.
De steun varieert afhankelijk van de grootte van de onderneming. Een kmo dient te beantwoorden aan de Europese kmo-definitie.
Onderstaande types vrachtwagens komen in aanmerking voor een Ecologiepremie+:
Lichte vracht (<3,5t) met brandstofcel op waterstof
- Technologienummer 553
- maximum twee voertuigen per onderneming
- Nettosubsidie: 32,5% (kmo), 19,5% (go)
Vrachtwagen (>3,5t) met brandstofcel op waterstof
- Technologienummer 201087
- maximum twee voertuigen per onderneming
- Nettosubsidie: 22,5% (kmo), 13,5% (go)
Batterij-elektrische vrachtwagen
- Technologienummer 201071
- maximum in aanmerking komend investeringsbedrag van € 400.000
- maximum twee voertuigen per onderneming
- Nettosubsidie: 35% (kmo), 21% (go)
Dual-fuel vrachtwagen (waterstof-diesel)
- Technologienummer 201084
- maximum twee voertuigen per onderneming
- Nettosubsidie: 13,5% (kmo), 6,75% (go)
Ook de ombouw van vrachtwagens komt in aanmerking voor steun:
Ombouw van diesel naar batterij-elektrisch
- Technologienummer 201098
- maximum twee voertuigen per onderneming
- Nettosubsidie: 50% (kmo), 30% (go)
Ombouw naar dual fuel (waterstof-diesel)
- Technologienummer 201085
- maximum twee transportmiddelen per onderneming
- Nettosubsidie: 30% (kmo), 15% (go)
Ombouw naar waterstof
- Technologienummer 201051
- maximum twee transportmiddelen per onderneming
- Nettosubsidie: 50% (kmo), 30% (go)
Het totale bedrag aan toegekende ecologiepremie bedraagt maximaal € 1 miljoen per onderneming over een periode van 3 jaar.
Meer informatie kan je terugvinden op vlaio.be/ecologiepremie.
Investeringsaftrek en verhoogde aftrek voor koolstofemissievrije vrachtwagens
Je kan als onderneming voor bepaalde investeringen een investeringsaftrek verkrijgen. Dit is een fiscaal voordeel waarbij men een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen uitgevoerd tijdens het belastbaar tijdperk, mag aftrekken van de belastbare winst.
Voor de aankoop van een vrachtwagen kan je een beroep doen op de gewone investeringsaftrek. Dit basispercentage bedraagt in 2024 (aj 2025) 8% als je voldoet aan de fiscale definitie van kleine onderneming.
Bovendien geldt er momenteel een verhoogde aftrek voor koolstofemissievrije vrachtwagens. In 2024 (aj 2025) is dit 31,5%. Deze richt zich zowel tot kleine als grote ondernemingen volgens de fiscale definitie. Opgelet! Deze staatssteun kan niet worden gecumuleerd met de Ecologiepremie+.
Deze maatregel wordt grondig hervormd in 2025! Meer informatie vind je op de pagina Investeringsaftrek in de Subsidiedatabank.
Vrijstelling jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op inverkeerstelling
Lichte vrachtauto's en de alleenrijdende trekkers, "die uitsluitend aangedreven worden door een elektrische motor of waterstof" kunnen genieten van een volledige vrijstelling van de jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op de inverkeerstelling.
Meer informatie kan je raadplegen op Vrijstelling voor pure elektrische en pure waterstofvoertuigen.
Vrijstelling kilometerheffing voor emissievrij vrachtvervoer
Vanaf 1 januari 2024 moeten emissievrije voertuigen die maximaal 4,25 ton wegen tijdelijk geen kilometerheffing betalen. Een On Board Unit (OBU) blijft wel verplicht.
Voor voertuigen zwaarder dan 4,25 ton wordt enkel de externe kostenheffing (het gedeelte van de kilometerheffing dat gerelateerd is aan de kosten veroorzaakt door luchtverontreiniging en geluidshinder) op nul gebracht. Het andere gedeelte van de heffing wordt als volgt verminderd:
- 100% vanaf 1 januari 2024 tot en met 31 december 2025
- 80% vanaf 1 januari 2026 tot en met 31 december 2026
- 60% vanaf 1 januari 2027 tot en met 31 december 2027
- 40% vanaf 1 januari 2028 tot en met 31 december 2028
- 20% vanaf 1 januari 2029 tot en met 31 december 2029
Meer informatie kan je raadplegen op Tijdelijke vrijstelling betalingsverplichting voor emissievrij vrachtvervoer.
Bussen
Ecologiepremie+
Ook de aankoop van bepaalde types van bussen komt in aanmerking voor de Ecologiepremie+:
Batterij-elektrische bus of autocar
- Technologienummer 201072
- maximum in aanmerking komend investeringsbedrag van € 600.000
- maximum twee voertuigen per onderneming
- Nettosubsidie: 27,5% (kmo), 16,5% (go)
Ook de ombouw van bussen komt in aanmerking voor steun:
Ombouw naar dual fuel (waterstof-diesel)
- Technologienummer 201085
- maximum twee transportmiddelen per onderneming
- Nettosubsidie: 30% (kmo), 15% (go)
Ombouw naar waterstof
- Technologienummer 201051
- maximum twee transportmiddelen per onderneming
- Nettosubsidie: 50% (kmo), 30% (go)
Het totale bedrag aan toegekende ecologiepremie bedraagt maximaal € 1 miljoen per onderneming over een periode van 3 jaar.
Meer informatie kan je terugvinden op vlaio.be/ecologiepremie.
Investeringsaftrek
Voor de aankoop van een autobus kan je een beroep doen op de gewone investeringsaftrek als je voldoet aan de definitie van kleine onderneming volgens de fiscale definitie.
Deze maatregel wordt grondig hervormd in 2025! Meer informatie vind je op de pagina Investeringsaftrek in de Subsidiedatabank.
Werkvoertuigen
Ecologiepremie+
Volgende types werkvoertuigen komen in aanmerking voor een Ecologiepremie+:
Batterij-elektrische offroad mobiel werkvoertuig
- Technologienummer 201095
- Belangrijke voorwaarden:
- De massa van het werkvoertuig is groter of gelijk aan 5 ton in rijklare toestand.
- Het moet gaan om een offroad werkvoertuig zoals een graafwagen, bulldozer, …
- Het werktuig dient enkel voor het verrichten van werkzaamheden in open lucht.
- De batterij wordt opgeladen met netstroom, eigen groene energie of restenergie.
- Werkvoertuigen met hybride energievoorziening voor het werktuig komen niet in aanmerking.
- Het werktuig bevindt zich vast aan het voertuig.
- Nettosubsidie: 25% (kmo), 20% (go)
Elektrisch aangedreven werktuig op een truckchassis of aanhanger
- Technologienummer 201096
- Belangrijke voorwaarden:
- Stroomvoorziening via netstroom of batterij. Indien batterij, dan wordt deze opgeladen met netstroom, eigen groene energie of restenergie
- Werkvoertuigen met hybride energievoorziening voor het werktuig komen niet in aanmerking
- Het werktuig bevindt zich vast aan een truck of op een aanhanger die aan een trekker kan gekoppeld worden
- Nettosubsidie: 17,5% (kmo), 14% (go)
Ook de ombouw van (offroad) werkvoertuigen komt in aanmerking voor steun:
Ombouw naar dual fuel (waterstof-diesel)
- Technologienummer 201085
- maximum twee transportmiddelen per onderneming
- Nettosubsidie: 30% (kmo), 15% (go)
Ombouw naar waterstof
- Technologienummer 201051
- maximum twee transportmiddelen per onderneming
- Nettosubsidie: 50% (kmo), 30% (go)
Het totale bedrag aan toegekende ecologiepremie bedraagt maximaal € 1 miljoen per onderneming over een periode van 3 jaar.
Meer informatie kan je terugvinden op vlaio.be/ecologiepremie.
Investeringsaftrek
Voor de aankoop van een werkvoertuig kan je een beroep doen op de gewone investeringsaftrek als je voldoet aan de definitie van kleine onderneming volgens de fiscale definitie.
Deze maatregel wordt grondig hervormd in 2025! Meer informatie vind je op de pagina Investeringsaftrek in de Subsidiedatabank.
Vrijstelling jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op inverkeerstelling
Werkvoertuigen "die uitsluitend aangedreven worden door een elektrische motor of waterstof" kunnen genieten van een volledige vrijstelling van de jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op de inverkeerstelling.
Meer informatie kan je raadplegen op Vrijstelling voor pure elektrische en pure waterstofvoertuigen.
Andere voertuigen
Elektrische bedrijfswagens 100% aftrekbaar
Een bedrijfswagen omvat voor de fiscus de personenwagens, auto’s voor dubbel gebruik en minibussen, met inbegrip van ‘valse’ lichte vrachtauto’s (lichte vrachtauto’s die niet voldoen aan de fiscale definitie van lichte vracht). Het aftrekpercentage van een bedrijfswagen wordt momenteel bepaald aan de hand van een bepaalde formule waarbij de CO2-uitstoot en het motortype van de wagen de grootste impact heeft. Hoe hoger de uitstoot van de wagen, hoe lager het fiscale aftrekpercentage. Het aftrekpercentage kan echter nooit lager zijn dan 40% en nooit hoger dan 100%.
Sinds 1 januari 2020 geldt het fiscale aftrekpercentage voor volledig elektrische bedrijfswagens 100% aftrekbaar gedurende de volledige gebruiksduur. Vanaf 2027 zal het aftrekpercentage jaar na jaar afgebouwd worden. Hierbij zal gekeken worden naar het aftrekpercentage dat van toepassing is in het jaar van aankoop (lease of huur). Dit percentage zal vervolgens gedurende de gehele gebruiksduur behouden blijven. Voor elektrische wagens die aangekocht worden tussen 1 januari 2027 en 31 december 2027 zal er gedurende de hele gebruiksduur een aftrekpercentage van 95% van toepassing zijn. De fiscale aftrekbaarheid wordt jaar na jaar afgebouwd om uiteindelijk tot een vast aftrekpercentage van 67,5% te komen vanaf 1 januari 2031.
Deze regels gelden zowel in de vennootschaps- en personenbelasting. Voor meer informatie kan je de Circulaire 2024/C/50 met FAQ over de fiscale vergroening van de mobiliteit op het vlak van de autofiscaliteit raadplegen.
Premie voor zero-emissie voertuigen
Opgelet! Deze premie werd vervroegd stopgezet. De Vlaamse overheid kende een premie toe bij de aankoop van zero-emissievoertuigen (volledig elektrische wagens en wagens met brandstofcellen). Alleen zero-emissiewagens die ten laatste op 22 november 2024 werden aangekocht komen nog in aanmerking. Tot en met 31 december 2024 kunnen kopers hun verkoopovereenkomst aanmelden via het e-loket van de Vlaamse overheid. Meer informatie vind je op www.vlaanderen.be/premie-voor-aankoop-van-een-elektrische-wagen.
De doelgroepen van de premie zijn natuurlijke personen, vzw’s en autodeelbedrijven. De premie is er enkel voor wagens die bedoeld zijn voor personenvervoer (M1), voor het vervoer van goederen met een beperkt gewicht tot 3500 kg (N1) en zware micro-stadswagens (L7e-C). De premie bedraagt € 5.000 voor nieuwe wagens en € 3.000 voor tweedehandswagens in 2024. Niet alle modellen komen in aanmerking. Er geldt immers een plafond op de aankoopprijs van het voertuig (max. € 40.000 incl. btw). De oorspronkelijke cataloguswaarde van een tweedehandsvoertuig mag niet hoger dan € 60.000 (incl. btw) bedragen.
Een eenmanszaak is een natuurlijke persoon en kan dus aanspraak maken op deze premie. Het maakt in dit geval niet uit of het voertuig zal gebruikt worden voor beroepsdoeleinden.
Je kan deze premie aanvragen via het e-loket. Meer informatie vind je op www.vlaanderen.be/premie-voor-aankoop-van-een-elektrische-wagen.
Investeringsaftrek
Voor de aankoop van bepaalde personenwagens kan je een beroep doen op de gewone investeringsaftrek van 8% in 2024 (aj 2025) als je voldoet aan de fiscale definitie van kleine onderneming:
- voertuigen die uitsluitend gebruikt worden voor een taxidienst of voor verhuring met bestuurder en op grond daarvan van de verkeersbelasting op de autovoertuigen vrijgesteld zijn
- voertuigen die in erkende autorijscholen uitsluitend worden gebruikt voor praktisch onderricht en daartoe speciaal zijn uitgerust
- de lichte vrachtauto's die voldoen aan de fiscale definitie (volgens art 4, § 2 van het Wetboek van de met de inkomstenbelastingen gelijkgestelde belastingen).
Personenwagens (met max. 8 zitplaatsen + plaats bestuurder) en de wagens voor dubbel gebruik worden uitgesloten voor dit fiscaal voordeel.
Deze maatregel wordt grondig hervormd in 2025! Meer informatie vind je op de pagina Investeringsaftrek in de Subsidiedatabank.
Vrijstelling jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op inverkeerstelling
Lijkwagens die uitsluitend aangedreven worden door een elektrische motor of waterstof kunnen genieten van een volledige vrijstelling van de jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op de inverkeerstelling.
Meer informatie kan je raadplegen op Vrijstelling voor pure elektrische en pure waterstofvoertuigen.
Lokale initiatieven
Om burgers en ondernemers aan te sporen om zich milieuvriendelijker te verplaatsen beschikt stad Gent over verschillende premies die je nog kan aanvragen tot eind 2025: subsidie voor de aankoop van een elektrische taxi (€ 3.000), en sloopbudget brommer voor aankoop elektrische twee- of driewieler (€ 500). Meer info kan je raadplegen op de pagina Subsidies en premies milieuvriendelijke mobiliteit.
Blijf op de hoogte
Wil je op de hoogte blijven van wijzigingen van deze maatregel én andere maatregelen in de Subsidiedatabank van VLAIO? Dat kan via de gratis Nieuwsbrief van de Subsidiedatabank.
De-minimis
Sommige subsidies vermeld op deze pagina vallen onder de toepassing van de Europese de minimis-regelgeving. Hierdoor mag de de-minimissteun aan bedrijven over drie jaar gespreid niet meer dan € 300.000 bedragen.
Dit is het geval voor de lokale initiatieven. Voor meer info zie www.vlaio.be/de-minimis.
Contact
Een overzicht van de fysieke kantoren van VLAIO kan je vinden op de website > adressen. Neem bij voorkeur contact op met VLAIO via e-mail of telefoon. Toch iets via de post bezorgen? Alle VLAIO-kantoren hebben voortaan het onderstaande postadres.