Gewijzigde maatregelen

Tax Shelter voor startende ondernemingen

Particulieren kunnen een belastingvermindering bekomen van 30 of 45% indien zij rechtstreeks of onrechtstreeks investeren in een startende vennootschap (maximum 4 jaar oud). Met deze maatregel wil men micro en kleine vennootschappen ondersteunen die nood hebben aan kapitaal voor de financiering van hun start. 

Op 29 maart werd de 'Wet houdende bepalingen inzake digitalisering van justitie en diverse bepalingen Ibis (1)' gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Hierin kan je de omzetting terugvinden van een EU-richtlijn die de drempelbedragen van jaaromzet en balanstotaal aanpast om de grootteklasse van een onderneming te bepalen. De Europese Commissie wil daarmee het effect van de inflatie in aanmerking nemen. Je vindt de aangepaste drempelwaarden in de rubriek Wie komt in aanmerking als begunstigde vennootschap. Ook bij deze maatregelen werd dit aangepast Tax shelter voor scale-ups, Investeringsaftrek, Vrijstelling van roerende voorheffing op interesten van leningen (crowdlending), Vrijstelling van belastingvermeerdering voor startende ondernemingen (bij onvoldoende voorafbetalingen), Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing voor startende ondernemingen. Deze nieuwe drempelwaarden zijn van toepassing op boekjaren die een aanvang nemen na 31 december 2023. Voor een vennootschap die haar boekhouding per kalenderjaar voert, zijn de nieuwe criteria dus reeds van toepassing op het lopende boekjaar. 

Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing voor startende ondernemingen

Een kleine vennootschap moet 10% van de bedrijfsvoorheffing die ze inhoudt op bezoldigingen die ze betaalt of toekent aan haar werknemers niet langer doorstorten aan de fiscus. Dit wordt verhoogd tot 20% voor microvennootschappen. Ook natuurlijke personen die voldoen aan deze definitie komen in aanmerking. De vrijstelling geldt enkel tijdens de 48 maanden na de opstart.

Op 29 maart werd de 'Wet houdende bepalingen inzake digitalisering van justitie en diverse bepalingen Ibis (1)' gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. Hierin kan je de omzetting terugvinden van een EU-richtlijn die de drempelbedragen van jaaromzet en balanstotaal aanpast om de grootteklasse van een onderneming te bepalen. De Europese Commissie wil daarmee het effect van de inflatie in aanmerking nemen. Deze nieuwe drempelwaarden zijn van toepassing op boekjaren die een aanvang nemen na 31 december 2023. Voor een vennootschap die haar boekhouding per kalenderjaar voert, zijn de nieuwe criteria dus reeds van toepassing op het lopende boekjaar. 

Steun voor werknemers en zelfstandigen met een arbeidshandicap

Een werkgever die een persoon met een arbeidshandicap of gezondheidsprobleem in dienst neemt, kan financieel ondersteund worden om de arbeidsdeelname in het bedrijf optimaal te laten verlopen. Ook een zelfstandige met een arbeidsbeperking of gezondheidsprobleem kan van bepaalde subsidies genieten.

De angst om financiële ondersteuning te verliezen, schrikt langdurig werkloze mensen met een handicap vaak af om deel te nemen aan de arbeidsmarkt. Om die drempel weg te nemen, is er voor wie aan de slag gaat na minstens 2 jaar inactiviteit, gedurende 2 jaar een hogere vrijstelling op de arbeidsinkomsten bij de berekening van de inkomensvervangende tegemoetkoming. Meer informatie is na te lezen op de website van het DG Personen met een handicap en in dit Koninklijk besluit.

Duurzame bedrijfshuisvesting en -omgeving: steun

Om het verduurzamen en vergroenen van de bedrijfshuisvesting, bedrijventerreinen en de bedrijfsomgeving te stimuleren bestaan er specifieke subsidies. Op deze pagina worden er een aantal kort toegelicht.

1. Land- en tuinbouwers kunnen zich opnieuw aanmelden bij de OVAM als ze een beroep willen doen op een inzamelaar die werd aangesteld om de gedemonteerde asbestdaken bij landbouwers aan huis in te zamelen. Deze inzamelaar komt het asbestafval ophalen en brengt het naar een erkende stortplaats of afvalverwerker. Er is een tegemoetkoming voor de asbestmeerkost ten opzichte van een asbestvrij dak. Er is een tegemoetkoming voor de asbestmeerkost ten opzichte van een asbestvrij dak. Meer informatie op de website van de OVAM Ondersteuning voor land- en tuinbouwers bij asbestverwijdering. 2. Kmo's die ondersteuning nodig hebben om energie-efficiënter te worden, kunnen zich inschrijven voor de EENergy oproep, ze ontvangen dan mogelijk een EENergy-subsidie van € 10.000. Om deel te nemen aan de open oproep moeten kmo’s contact opnemen met de duurzaamheidsadviseurs van het Enterprise Europe Network, zij zullen geïnteresseerde kmo’s onder meer helpen bij het indienen van hun aanvraag. Meer info kan je nalezen op de website van Enterprise Europe Network Vlaanderen. De deadline is 15 mei 2024.

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. Vooral de verhoogde aftrekken zijn belangrijk: onder andere voor energiebesparende investeringen, beveiliging, digitale investeringen en milieuvriendelijke investeringen in O&O.

Ondertussen kan je het Wetsontwerp (Parlementair Document 55K3865) raadplegen met de hervorming van de investeringsaftrek. Deze nieuwe regeling zal van toepassing zijn op vaste activa die vanaf 1 januari 2025 worden verkregen of tot stand gebracht. Er zal worden gewerkt met drie categorieën van investeringsaftrekken waarbij met vaste percentages: 1. Basisaftrek: van 10% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen. Dit wordt verdubbeld tot 20% voor 'digitale vaste activa' (software en apparatuur ter ondersteuning van digitale betalings- en facturatiesystemen, digitale boekhoudsystemen, digitale CRM-systemen, digitale e-commerce platformsystemen en digitale systemen voor de beveiliging van informatie- en communicatietechnologie); 2. Verhoogde thematische aftrek: van 40% (zelfstandigen en kleine vennootschappen) en 30% (andere vennootschappen). Hiervoor zullen 4 lijsten met investeringen worden opgemaakt: 1. investeringen in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie, 2. investeringen in koolstofemissievrij vervoer, 3. milieuvriendelijke investeringen, 4. ondersteunende digitale investeringen (nl. investeringen die verwant zijn aan de drie voormelde investeringscategorieën). 3. Technologieaftrek: van 13,5% voor investeringen in octrooien en milieuvriendelijke investeringen voor O&O. Dit wordt verhoogd tot 20,5% voor de gespreide investeringsaftrek voor milieuvriendelijke investeringen voor O&O. Zodra hierover nieuwe informatie beschikbaar is brengen we je op de hoogte via deze nieuwsbrief.