Vrijstelling van belastingvermeerdering voor startende ondernemingen (bij onvoldoende voorafbetalingen)
Samengevat
Startersplannen? Start je route naar succes met de VLAIO startersgids.
Wil je updates over deze maatregel? Ontvang de gratis Nieuwsbrief van de Subsidiedatabank!
Wat houdt de maatregel in
Start je voor het eerst een zelfstandige activiteit in hoofdberoep of richt je een nieuwe onderneming op? Dan krijg je tijdens de eerste drie jaar een fiscaal voordeel. Je bent in die periode vrijgesteld van de belastingvermeerdering die normaal wordt aangerekend wanneer je onvoldoende voorafbetalingen doet.
Daardoor hoef je als starter niet meteen vooraf belasting te betalen om een belastingvermeerdering te vermijden. De maatregel geeft je meer financiële ademruimte in de opstartfase van je onderneming.
Wie komt in aanmerking
Je moet een zelfstandige zijn of een onderneming die op overeenkomstige wijze beantwoordt aan de criteria van kleine vennootschap, opgenomen in artikel 1:24, §§ 1 tot 6 van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen. Voor het laatst afgesloten boekjaar mag je niet meer dan één van de onderstaande grenzen overschrijden:
- Jaargemiddeld personeelsbestand: 50 werknemers;
- Jaaromzet exclusief btw: € 11.250.000;
- Balanstotaal: € 6.000.000.
Overschrijd je meer dan één grens of val je er opnieuw onder, dan heeft dat pas gevolgen als dit gedurende twee opeenvolgende boekjaren het geval is. De wijziging geldt dan vanaf het volgende boekjaar.
Heb je verbonden vennootschappen, dan moet je de criteria omzet en balanstotaal op geconsolideerde (gegroepeerde) basis berekenen. Voor het criterium personeelsbestand moet je het aantal werknemers optellen dat door elk van de betrokken verbonden vennootschappen jaarlijks gemiddeld wordt tewerkgesteld.
Maak je geen geconsolideerde jaarrekening op, dan kan je kiezen voor een alternatieve berekening waarbij de drempels met 20% worden verhoogd.
Vzw’s komen voor deze maatregel enkel in aanmerking als ze onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting.
Aanvraagprocedure
Om van deze vrijstelling gebruik te maken, moet je kunnen aantonen dat het om je eerste vestiging als zelfstandige in hoofdberoep gaat. Dat bewijs lever je meestal met een attest van je sociaal verzekeringsfonds of van het Rijksinstituut voor de Sociale Verzekering der Zelfstandigen (RSVZ). Op dat attest staat sinds wanneer je voor het eerst bent aangesloten als zelfstandige in hoofdberoep.
In bepaalde gevallen geldt echter een andere datum. Alle informatie kan je terugvinden op de Fisconetplusdatabank > Commentaar van art. 157, WIB 92 > 4. Gevallen waarin geen vermeerdering verschuldigd is > b) Vrijstelling voor beginnende zelfstandigen.
Blijf op de hoogte
Wil je op de hoogte blijven van wijzigingen van deze maatregel én andere maatregelen in de Subsidiedatabank van VLAIO? Dat kan via de gratis Nieuwsbrief van de Subsidiedatabank.