Gewijzigde maatregelen

Toerisme steunmogelijkheden

De Vlaamse overheid ondersteunt via Toerisme Vlaanderen heel wat projecten die de toeristische meerwaarde van Vlaanderen vergroten. Dit doet ze via thematische oproepen en andere steunmogelijkheden. Hier vind je een overzicht van de belangrijkste subsidies.

Met de oproep Iedereen Verdient Vakantie 2025 wil Toerisme Vlaanderen sociale organisaties ondersteunen die mensen met een vakantiedrempel begeleiden naar een eerste meerdaagse vakantie. Enkel netwerkpartners komen in aanmerking. Projecten moeten focussen op nieuwe doelgroepen en samenwerken met toeristische aanbieders. De subsidie dekt tot 75% van de kosten, met een minimale projectkost van € 5.000. Aanvragen kunnen ingediend worden tot 22 september 2025 (16u) via het online subsidieloket.

Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing

Werkgevers kunnen in bepaalde gevallen gedeeltelijk worden vrijgesteld om de verschuldigde bedrijfsvoorheffing op de lonen van bepaalde werknemers door te storten aan de fiscus. Deze maatregel geeft een overzicht van de meeste mogelijkheden: investeren in een steunzone, onderzoek en ontwikkeling, opleiding, ploegen- en nachtarbeid, starters, enz...

1. Zowel het fiscaal voordeel van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing op de 180 overuren met overwerktoeslag als het fiscale gunstregime van de 120 relance overuren werd verlengd van 30 juni tot 31 december 2025. Dit werd opgenomen in de Programmawet van 18 juli 2025 (BS van 29 juli 2025) in Hoofdstuk 9. Dit is een tijdelijke oplossing tot de volledige hervorming, vermeld in het regeerakkoord (zie p.18), wordt doorgevoerd. 2. Werkgevers kunnen onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld worden van het doorstorten van een gedeelte van de bedrijfsvoorheffing die wordt ingehouden op het loon van de werknemers die ploegen- en nachtarbeid verrichten. Na bezwaren van het Grondwettelijk Hof over de klassieke regeling werd er tot en met 31 december 2026 de regeling 'Ploegenarbeid bis' ingevoerd. De praktische werkwijze van deze regeling werd nu verduidelijkt in de nieuwe Circulaire 2025/C/50 (zie punt III. Vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing voor 'ploegenarbeid-bis').

Vrijstelling van roerende voorheffing op interesten van leningen (crowdlending)

Een kredietgever die een crowdfundingproject van een startende onderneming financiert via een vergund crowdfundingplatform, kan in bepaalde gevallen genieten van een vrijstelling van roerende voorheffing op de interesten van de lening (beperkt tot een bepaalde schijf). Een zelfstandige kan geen kredietnemer zijn.

De federale regering zal de jaarlijkse indexering van enkele fiscale uitgaven op hun niveau van het aanslagjaar 2025 bevriezen en dit tot en met het aanslagjaar 2030. Dit geldt ook voor deze maatregel. Meer informatie kan je terugvinden in het ontwerp van de Wet houdende diverse bepalingen (Parlementair Document 56K0963 - afdeling 8). De link naar de pdf en het document kan je vinden in de Subsidiedatabank. Deze informatie is dus nog onder voorbehoud. 

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. De aftrek varieert van 10 tot 40% afhankelijk van de categorie: digitale investeringen, (hernieuwbare) energie, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen voor O&O en verwerving van octrooien.

Zoals in het regeerakkoord was voorzien wordt de huidige investeringsaftrek aangepast. De aanpassingen zouden in werking treden vanaf 1 januari 2025: 1. De aftrekbeperking bij de aftrek van overgedragen investeringsaftrek wordt geschrapt. 2. De tarieven van de 'Verhoogde thematische investeringsaftrek' bedragen voortaan 40% voor zowel grote als kleine vennootschappen. 3. Er wordt verduidelijkt dat de verhoging van de 'basisaftrek' van 10% tot 20% voor bepaalde digitale investeringen wel degelijk enkel voor kleine vennootschappen geldt. 4. Er wordt ook verduidelijkt dat het cumulverbod van het 'Belastingkrediet onderzoek en ontwikkeling' en de investeringsaftrek enkel betrekking heeft op de 'Technologieaftrek', zoals onder het oude systeem ook het geval was. Meer informatie kan je terugvinden in het ontwerp van de Wet houdende diverse bepalingen (Parlementair Document 56K0963 - afdeling 5). De link naar de pdf en het document kan je vinden in de Subsidiedatabank. Deze informatie is dus nog onder voorbehoud.

Belastingkrediet

Ondernemers met een eenmanszaak die hun eigen vermogen verhogen, kunnen hiervoor een belastingkrediet krijgen. Dit belastingkrediet wordt verrekend met de verschuldigde personenbelasting en het eventuele saldo is terugbetaalbaar. Het wordt berekend op de aangroei van het eigen vermogen in vergelijking met het hoogste bedrag op het einde van één van de drie voorgaande belastbare tijdperken.

Om zelfstandigen extra te ondersteunen voorziet de federale regering een verdubbeling van deze incentive voor eigen middelen naar 20%. Ook het maximumbedrag van € 3.750 wordt verdubbeld naar € 7.500. Deze wijzigingen zijn van toepassing vanaf aanslagjaar 2026. Meer informatie kan je terugvinden in het ontwerp van de Wet houdende diverse bepalingen (Parlementair Document 56K0963 - afdeling 10). De link naar de pdf en het document kan je vinden in de Subsidiedatabank. Deze informatie is dus nog onder voorbehoud.