Vanaf 18 jaar moet iedere Belg een belastingaangifte indienen. De beroepsinkomsten van een student-zelfstandige moeten in deel twee van de aangifte worden ingevuld.

Ligt je netto belastbaar inkomen echter lager dan een bepaalde grens zal je geen belastingen moeten betalen. Die belastingvrije som bedraagt:

• voor aanslagjaar 2024/inkomsten 2023: € 10.160 
• voor aanslagjaar 2025/inkomsten 2024: € 10.570

Op basis van je gezinssituatie kan die belastingvrije som nog verhoogd worden.

Is je netto belastbaar inkomen meer dan de belastingvrije som? Dat bedrag zal worden belast volgens de progressieve tarieven van de personenbelasting. Dat betekent dat het belastingtarief stijgt als het inkomen groter wordt.

Het netto belastbaar inkomen bekom je door van je inkomsten de beroepskosten, sociale bijdragen en eventuele beroepsverliezen af te trekken. 

Wat zijn beroepskosten en welke kosten kunnen daaronder vallen?

Dat zijn kosten die je maakt om je zelfstandige activiteit uit te oefenen. Bijvoorbeeld de aankoop van een laptop, kantoorbenodigdheden, toestellen, … De meeste van die kosten mag je aftrekken van je inkomsten. Het resultaat is je netto-inkomen, waarop je belast wordt in de personenbelasting. Aftrekbare beroepskosten verminderen dus je belastbaar inkomen én de belastingen die je moet betalen. Sommige kosten zijn gedeeltelijk aftrekbaar (bijvoorbeeld omdat je een internetabonnement ook privé gebruikt), andere zijn volledig aftrekbaar (zoals je sociale bijdragen).

Ook al kies je als student-zelfstandige voor de btw-vrijstellingsregeling, moet je altijd jouw btw-nummer activeren binnen de 30 dagen nadat jouw ondernemingsnummer actief staat. Dit kan je zelf digitaal in orde brengen via de FOD Financiën, of tegen betaling door het ondernemingsloket laten in orde brengen. 

Dat verschilt voor zelfstandigen met een eenmanszaak en werkende vennoten of bestuurders van een vennootschap:

• Als zelfstandige in een eenmanszaak trek je van je jaarinkomsten de beroepskosten, betaalde sociale bijdragen en eventuele beroepsverliezen af.
• Als werkend vennoot of bestuurder in een vennootschap trek je de beroepskosten, betaalde sociale bijdragen en eventuele beroepsverliezen af van je bezoldiging.

De provinciebelasting verschilt naargelang de provincie waar je domicilie is gevestigd. Zij varieert van 0 tot 140,50 euro in 2024. Voor meer informatie over de provinciebelasting in:

• Antwerpen
• Limburg
• Oost-Vlaanderen: student-zelfstandigen betalen er het eerste jaar geen provinciebelasting;
• Vlaams-Brabant: enkel vergunningsplichtige bedrijven betalen er provinciebelasting;
• West-Vlaanderen: student-zelfstandigen betalen geen provinciebelasting.