Fiscale ruling (voorafgaande beslissing)
Samengevat
Wil je updates over deze maatregel? Ontvang de gratis Nieuwsbrief van de Subsidiedatabank!
Wat houdt de maatregel in
Wil je vooraf zekerheid over de fiscale behandeling van een geplande investering, verrichting of project? Dan kan je bij de FOD Financiën een voorafgaande bindende beslissing (ruling) aanvragen. Dit kan voor situaties die op fiscaal vlak nog geen uitwerking heeft gehad. Ook als buitenlandse ondernemer die zich in België wil vestigen of investeren, kan je hiervan gebruikmaken.
Voor vragen over Vlaamse belastingen kan je bij de Vlaamse Belastingdienst (Vlabel) een voorafgaande beslissing aanvragen. Vlabel beoordeelt dan hoe de bepalingen van de Vlaamse Codex Fiscaliteit (VCF) zullen worden toegepast op jouw specifieke situatie of geplande verrichting.
Het grootste voordeel van een federale of Vlaamse ruling is de rechtszekerheid die je vooraf krijgt. Zo weet je op voorhand hoe de fiscus een bepaalde situatie zal beoordelen. Een ruling kan bijvoorbeeld betrekking hebben op kosten eigen aan de werkgever, een fusie door overneming of een vruchtgebruikconstructie binnen een vennootschap.
Wie komt in aanmerking
Je kan een fiscale ruling aanvragen, ongeacht of je actief bent als natuurlijke persoon, vennootschap of vzw. Ook als buitenlandse ondernemer of organisatie die zich in België wil vestigen of hier wil investeren, kan je een voorafgaande beslissing aanvragen.
Wat komt in aanmerking
Je kan een fiscale ruling aanvragen voor zowel beroepsmatige als privéaangelegenheden.
In principe kan je voor alle aspecten van de belastingwetgeving een voorafgaande beslissing vragen. Voor sommige onderwerpen kunnen de FOD Financiën en Vlabel echter geen ruling afleveren. Dat geldt onder meer voor belastingtarieven, de berekening van belastingen en bepalingen over sancties, boetes en belastingverhogingen.
Bij de FOD Financiën hebben rulings vaak betrekking op onderwerpen zoals:
- kosten eigen aan de werkgever;
- herstructureringen;
- auteursrechten;
- roerende inkomsten;
- btw.
Een fiscale ruling geldt doorgaans vijf jaar. Gedurende die periode zijn de fiscale administraties gebonden aan de voorafgaande beslissing die voor jouw situatie werd genomen. Zo krijg je meer rechtszekerheid over de fiscale gevolgen van een geplande verrichting of investering.
Wil je nagaan hoe de federale rulingdienst eerdere dossiers heeft beoordeeld? Dan kan je alle federale voorafgaande beslissingen raadplegen op Fisconetplus.
Een overzicht van de voorafgaande beslissingen van de Vlaamse belastingdienst vind je via deze link: vlaanderen.be/vlaamse-belastingdienst >standpunten-en-commentaren (voorafgaande beslissingen aanvinken).
Aanvraagprocedure
Aanvraag federale ruling
- Bij een federale ruling wordt aangeraden om vooraf een prefilingaanvraag in te dienen. Dit kan per gewone of aangetekende brief, maar ook per mail.
- Na een analyse van het prefilingdossier kan je uitgenodigd worden om een officiële rulingaanvraag in te dienen.
- Vervolgens stelt de rulingdienst een voorafgaande beslissing op. Bij aanvaarding wordt deze beslissing aangetekend overgemaakt aan jou als aanvrager.
Op de website van de Rulingcommissie vind je een 'algemene ontwerpaanvraag' en model aanvragen voor bepaalde thema's: Ontwerpaanvragen voor prefiling en voorafgaande beslissing.
De wet voorziet geen vaste behandelingstermijn, maar hanteert een richttermijn van drie maanden. In overleg met de rulingdienst kan deze termijn worden ingekort of verlengd, afhankelijk van de complexiteit van de aanvraag. Ook tijdens de behandeling kan de termijn worden aangepast wanneer nieuwe elementen worden aangebracht of bijkomend onderzoek nodig blijkt.
Meer informatie over de procedure vind je in de FAQ.
Aanvraag Vlaamse voorafgaande beslissing
- Bij de aanvraag van een Vlaamse voorafgaande beslissing is er geen prefilingfase.
- Je kan je aanvraag hier zowel elektronisch als per brief indienen bij Vlabel.
De Vlaamse Belastingdienst deelt haar beslissing in principe mee binnen drie maanden na de indiening van een volledige aanvraag.
De voorafgaande beslissing wordt hier meegedeeld binnen een termijn van drie maanden vanaf de datum van de indiening van de aanvraag. Uiterlijk vijftien werkdagen na de indiening ontvang je bericht over de termijn waarbinnen je een antwoord mag verwachten. Zo weet je vooraf wanneer je een beslissing kunt verwachten over de fiscale behandeling van je dossier.
Blijf op de hoogte
Wil je op de hoogte blijven van wijzigingen van deze maatregel én andere maatregelen in de Subsidiedatabank van VLAIO? Dat kan via de gratis Nieuwsbrief van de Subsidiedatabank.
Contact
Je kan een vraag stellen aan de Dienst Voorafgaande beslissingen in fiscale zaken van FOD Financiën door een email te versturen via het contactformulier. Ook bij de Vlaamse Belastingdienst kan je best je vraag stellen via dit contactformulier.