Gewijzigde maatregelen

Structurele vermindering

Dit is een automatische trimestriële vermindering van de werkgeversbijdragen voor alle werknemers in de private sector die volledig aan de sociale zekerheid onderworpen zijn. Het bedrag van de vermindering varieert in functie van de categorie waartoe de werknemer behoort, zijn kwartaalloon en het volume van zijn prestaties.

Om het concurrentievermogen van de ondernemingen te verbeteren, heeft de regering de tax shift doorgevoerd. Hierdoor verminderen de patronale basisbijdragen vanaf 1 januari 2018 voor de meeste werkgevers. De structurele vermindering wordt vooral voor werknemers met een 'laag' loon behouden.

Ontwikkelingsproject

Kmo's en grote ondernemingen met rechtspersoonlijkheid kunnen een subsidie bekomen van 25% tot 50% (op de aanvaarde kosten met een minimum steun van € 20.000) voor de uitvoering van bepaalde innovatieve ontwikkelingsprojecten.

De kmo-innovatieprojecten, kmo-innovatiehaalbaarheidsstudies, sprint-projecten en O&O-bedrijfsprojecten werden vanaf 1 januari 2018 vervangen door twee nieuwe subsidies: Ontwikkelingsproject en Onderzoeksproject.
Binnen een ontwikkelingsproject kan een onderneming (kmo en grote onderneming) 25% tot 50% steun krijgen voor de ontwikkeling van een innovatief idee.

Onderzoeksproject

Kmo's en grote ondernemingen met rechtspersoonlijkheid kunnen een subsidie bekomen van 25% tot 60% (op de aanvaarde kosten met een minimumsteun van € 100.000) voor het uitbouwen of versterken van hun onderzoeks- en ontwikkelingsactiviteiten.

De kmo-innovatieprojecten, kmo-innovatiehaalbaarheidsstudies, sprint-projecten en O&O-bedrijfsprojecten werden vanaf 1 januari 2018 vervangen door twee nieuwe subsidies: Ontwikkelingsproject en Onderzoeksproject.
Binnen een onderzoeksproject kan zowel een kmo als grote onderneming 25% tot 60% steun krijgen voor de opbouw van kennis, inzichten en vaardigheden ten behoeve van een innovatief idee.

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. Vooral de verhoogde aftrekken zijn belangrijk: voor energiebesparende investeringen, beveiliging, digitale investeringen, milieuvriendelijke investeringen in O&O,enz..

Om nieuwe investeringen aan te moedigen werd de eenmalige investeringsaftrek van 8% verhoogd tot 20% voor nieuwe investeringen uitgevoerd vanaf 1 januari 2018 tot 31 december 2019. Dit tarief geldt zowel voor kleine vennootschappen als voor eenmanszaken en vrije beroepen.

Fiscale regeling inzake auteursrechten en naburige rechten

Inkomsten uit auteursrechten voor zelfstandigen worden beschouwd als een zogenaamd roerend inkomen en dit tot een bepaald (bruto)bedrag dat jaarlijks wordt geïndexeerd. Daarenboven kunnen auteurs genieten van een belangrijk kostenforfait op het ontvangen inkomen.

Voor inkomstenjaar 2018 werd dit maximaal bedrag verhoogd tot € 59.970.