Gewijzigde maatregelen

Vrijstelling voor sociaal passief

Deze fiscale vrijstelling laat werkgevers toe een reserve aan te leggen om de hogere kosten van het sociaal passief te dragen. De vrijstelling is enkel van toepassing op werknemers die minstens 5 jaar in dienst zijn sinds de invoering van het eenheidsstatuut.

Door de invoering van het eenheidsstatuut, zijn alle werknemers sinds 1 januari 2014 aan dezelfde regels inzake opzegtermijn onderworpen. Dit brengt voor de werkgevers hogere ontslagkosten met zich mee. Om dit te compenseren werd er door de federale overheid een fiscale vrijstelling ingevoerd voor ondernemingen die een reserve aanleggen om deze kosten te dragen. Zowel zelfstandigen, vrije beroepen als vennootschappen kunnen deze vrijstelling toepassen. 

Tax Shelter voor scale ups (groeibedrijven)

Particulieren kunnen een belastingvermindering bekomen in de personenbelasting van 25% indien zij investeren (rechtstreeks of via crowdfunding) in vennootschappen (4 tot en met 10 jaar oud) die aan bepaalde tewerkstellings- en/of omzetgroei voorwaarden voldoen. Met deze maatregel wil men bedrijven helpen die nood hebben aan kapitaal voor de financiering van hun groei.

Om ondernemingen extra ondersteuning te bieden in hun expansie na de COVID-19-pandemie, werd beslist om het maximumbedrag dat onder het bestaande regime kan worden opgehaald, te verdubbelen. Een kleine vennootschap kan via deze fiscale maatregel dan maximaal € 1 miljoen ophalen. Deze verdubbeling zou van toepassing zijn op de betalingen voor het verwerven van aandelen van een vennootschap die werden gedaan vanaf 1 januari 2021. Meer informatie kan je raadplegen in het Ontwerp van de programmawet (55K2349001) op dekamer.be. Dit is nog niet operationeel en kan bijgevolg nog wijzigen.

Tax Shelter voor startende ondernemingen

Particulieren kunnen een belastingvermindering bekomen van 30 of 45% indien zij rechtstreeks of onrechtstreeks investeren in een startende vennootschap (maximum 4 jaar oud). Met deze maatregel wil men kleine en micro-vennootschappen ondersteunen die nood hebben aan kapitaal voor de financiering van hun start. 

Om ondernemingen extra ondersteuning te bieden in hun expansie na de COVID-19-pandemie, werd beslist om het maximumbedrag dat onder het bestaande regime kan worden opgehaald, te verdubbelen. Een kleine vennootschap kan via deze fiscale maatregel dan maximaal € 500.000 ophalen. Deze verdubbeling zou van toepassing zijn op de betalingen voor het verwerven van aandelen van een vennootschap die werden gedaan vanaf 1 januari 2021. Meer informatie kan je raadplegen in het Ontwerp van de programmawet (55K2349001) op dekamer.be. Ook het plafond voor de Tax shelter voor scale ups wordt verdubbeld. 

Brexit veerkrachtsubsidie

Kmo’s die importeren of exporteren naar de UK en direct of indirect getroffen zijn door de Brexit kunnen een subsidie bekomen voor het heroriënteren van hun businessmodel of het aanpassen van hun bedrijfsvoering. Er kan steun verkregen worden voor het inwinnen van kennis bij een externe dienstverlener en/of de eigen kosten. De steun bedraagt maximaal € 50.000 per project.

Ook in 2022 kan je deze maatregel aanvragen. De uiterste indieningsdatum is 31 december 2022.

 

Dit fiscaal statuut geldt voor bepaalde naar België gedetacheerde kaderleden (expats) of kaderleden die rechtstreeks in het buitenland zijn aangeworven om tijdelijk in België te werken. Werkgevers kunnen hierdoor genieten van een belangrijke kostenbesparing.

Vanaf 1 januari 2022 zouden twee nieuwe fiscale gunstregimes worden ingevoerd voor medewerkers die tijdelijk worden tewerkgesteld in België. Meer informatie over dit nieuwe Bijzonder belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen (BBIB) en Bijzonder belastingstelsel voor ingekomen onderzoekers (BBIO) kan je momenteel terugvinden in Afdeling 2 van het Ontwerp van de programmawet (55K2349001) dat je kan raadplegen op dekamer.be. De invoering van deze nieuwe regimes gaat gepaard met het uitdoven van het huidige bijzonder aanslagstelsel. Voor de werknemers en bedrijfsleiders die op 1 januari 2022 al 5 jaar van het huidige statuut genieten wordt een transitieperiode van 2 jaar voorzien. Dit geldt ook voor de werknemers en bedrijfsleiders die niet voldoen aan de nieuwe voorwaarden van het nieuwe stelsel.