Gewijzigde maatregelen

Belastingkrediet

Ondernemers met een eenmanszaak die hun eigen vermogen verhogen, kunnen hiervoor een belastingkrediet krijgen. Dit belastingkrediet wordt verrekend met de verschuldigde personenbelasting en het eventuele saldo is terugbetaalbaar. Het wordt berekend op de aangroei van het eigen vermogen in vergelijking met het hoogste bedrag op het einde van één van de drie voorgaande belastbare tijdperken.

De Wet houdende diverse bepalingen (1) voorziet ook wijzigingen aan deze maatregel, die in werking treden vanaf aanslagjaar 2026: 1. Om zelfstandigen extra te ondersteunen voorziet de federale regering een verdubbeling van deze incentive voor eigen middelen naar 20%. 2. Ook het maximumbedrag van € 3.750 werd verdubbeld naar € 7.500. De fiscus publiceerde hierover ook de Circulaire 2026/C/5 over het belastingkrediet voor de aangroei van eigen middelen.

Duurzaam woon-werkverkeer steun

Om duurzaam woon-werkverkeer te bevorderen bestaan er voor de werkgever verschillende fiscale voordelen en subsidies van de Vlaamse overheid.

Er worden geen nieuwe oproepen meer verwacht van het Pendelfonds in 2026. De laatste oproep dateert van 2023. Bijgevolg werd de maatregel verwijderd uit de Subsidiedatabank. 

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. De aftrek varieert van 10% tot 40% afhankelijk van de categorie: digitale investeringen, (hernieuwbare) energie, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen voor O&O en verwerving van octrooien.

De Wet houdende diverse bepalingen (1) werd gepubliceerd op 30 december 2025. 1. Hierdoor treden o.m. volgende aanpassingen in werking op activa verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025: schrapping van de aftrekbeperking van overgedragen investeringsaftrek, schrapping van het cumulverbod van de Verhoogde thematische aftrek met gewestelijke staatssteun (Let wel: in het Vlaamse Gewest voorziet de wetgeving van de Ecologiepremie+, GREEN en Strategische Ecologiepremie nog steeds geen cumul met enige andere vorm van steun). 2. De 'Verhoogde thematische investeringsaftrek' voor investeringen in 2026 (aanslagjaar 2027) bedraagt voortaan 40% voor alle ondernemingen.

Kmo-portefeuille: steun voor opleiding en advies

Kmo's kunnen een subsidie bekomen voor bepaalde externe opleidingen of advies bij geregistreerde dienstverleners. Kleine ondernemingen (ko's) krijgen 30% subsidie en middelgrote ondernemingen (mo's) krijgen 20% subsidie. Dit wordt wel beperkt tot € 7.500 op jaarbasis. Voor de thema’s cybersecurity en energie-efficiëntie geldt een verhoogd steunpercentage van 45% (ko's) en 35% (mo's).

Vanaf 15 januari 2026 zijn steunaanvragen kmo-portefeuille terug mogelijk. De indieningsvoorwaarde blijft behouden: een steunaanvraag is enkel mogelijk als deze binnen de 14 kalenderdagen na de startdatum van de prestaties wordt ingediend.

Flexi-jobs: voordelig tewerkstellen

Via dit systeem betalen werkgevers in bepaalde sectoren enkel een patronale bijdrage van 28% boven op het loon van flexi-jobbers. De gewone socialezekerheidsbijdragen en de bedrijfsvoorheffing zijn dus niet van toepassing op het flexi-loon. Brutoloon en nettoloon zijn gelijk.

1. In de Wet houdende diverse bepalingen (1) wordt de belastingvrijstelling voor niet-gepensioneerden opgetrokken tot € 18.000. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Deze aanpassing is van kracht vanaf inkomstenjaar 2025. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt dit door indexering € 18.440. 2. Flexi-jobbers hebben minstens recht op het sectorale baremaloon voor de uitgeoefende functie. Voor prestaties vanaf 1 januari 2024 is er geen specifiek flexiloon meer. Alleen voor flexiwerk in de horecasector geldt nog een specifiek flexiloon (bedrag vanaf 1 maart 2026: minstens € 12,78 incl. flexi-vakantiegeld).