Gewijzigde maatregelen

Verlaging sociale bijdragen voor primostarters (Starterskorting)

Een zelfstandige betaalt elk kwartaal sociale bijdragen in ruil voor een reeks sociale rechten. Om deze financiële last voor startende zelfstandigen in hoofdberoep draaglijker te maken kunnen zij lagere sociale bijdragen betalen gedurende de eerste vier kwartalen.

De bedragen voor 2021 werden aangepast in deze maatregel.

Vrijstelling van roerende voorheffing op interesten van leningen (crowdlending)

Een kredietgever die een crowdfundingproject financiert van een startende onderneming kan in bepaalde gevallen genieten van een vrijstelling van roerende voorheffing op de interesten van de leningen ten belope van de eerste schijf van € 9.965 per jaar (basisbedrag).

De Regering heeft de jaarlijkse indexering van enkele belastingverminderingen en belastingvrijstellingen voor de inkomstenjaren 2020 tot en met 2023 bevroren. Dit geldt ook voor deze maatregel. Op de intresten die jaarlijks worden ontvangen uit deze leningen (van minimaal 4 jaar) moet geen roerende voorheffing worden betaald op de eerste schijf van € 9.965 per jaar (basisbedrag). Door toepassing van deze bevriezing is dit € 15.630 voor aanslagjaar 2021 tot en met aanslagjaar 2024. Een overzicht van de bevroren geïndexeerde bedragen kan je terugvinden op de website van FOD Financiën.

Tax Shelter COVID-19

Particulieren konden een belastingvermindering bekomen in de personenbelasting van 20% indien zij rechtstreeks nieuwe aandelen verworven van een kleine vennootschap waarvan de omzet voor de periode van 14 maart 2020 tot 30 april 2020 met minstens 30% gedaald was ten opzichte van dezelfde periode van 2019.

Het kernkabinet heeft op 12 februari 2021 o.m. beslist om deze maatregel te heractiveren tot 31 augustus. Deze maatregel zou terug gelden voor ondernemingen die geconfronteerd worden met een omzetverlies van meer dan 30% in de periode van 2 november 2020 tot 31 december 2020, zodat ook de gevolgen van de tweede golf deels kunnen worden opgevangen.  Zie persbericht van de Minister van Financiën van 12 februari 2021. Dit is nog niet operationeel. We houden je op de hoogte. 

Belastingvrijstelling voor bijkomend personeel met een laag loon

Zelfstandigen en vrije beroepen met minder dan 11 werknemers, kunnen een belastingvrijstelling verkrijgen van € 3.720 (basisbedrag) per in België bijkomende tewerkstelling van personeel met een laag loon.

Door indexering werd het bedrag van de belastingvrijstelling verhoogd tot € 6.200 voor aanslagjaar 2022. 

Belastingvrijstelling voor de aanwerving van een diensthoofd voor de uitvoer en diensthoofd IKZ

Zelfstandige ondernemers (geen vrije beroepen) kunnen een belastingvrijstelling verkrijgen ten belope van € 10.000 (basisbedrag) per bijkomende personeelseenheid die in België voltijds wordt tewerkgesteld als 'diensthoofd voor de uitvoer' of als 'diensthoofd van de afdeling Integrale Kwaliteitszorg'.

Door indexering bedraagt de vermindering € 16.680 voor aanslagjaar 2022.