Wijzigingen aan Verhoogde fiscale aftrek voor bepaalde kosten
Van 2024 tot en met 2027 mogen zelfstandigen, vrije beroepen en kleine vennootschappen, die abonnementsformules gebruiken een verhoogde kostenaftrek van 120% toepassen voor factureringspakketten. Meer informatie is nu ook beschikbaar op de website van FOD Financiën financien.belgium.be/nl/actueel/gestructureerde-elektronische-facturen-tussen-ondernemingen-verplicht-vanaf-2026. Op de website efactuur.belgium.be/nl zou er weldra een lijst met bestaande conforme softwareoplossingen worden gepubliceerd die al beschikbaar zijn. Je vindt er ook oplossingen die deels gratis of tegen een beperkte kostprijs te gebruiken zijn. Deze lijst zal de komende maanden zeker nog aangroeien.
Zelfstandigen en vrije beroepen kunnen genieten van een verhoogde aftrek tot 120% voor werkgevers die in het kader van het woon-werkverkeer van hun personeelsleden in een fietsenstalling voorzien (al dan niet met kleedruimten en douches) of bedrijfsfietsen aankopen (inclusief herstellen en onderhouden). Deze aftrek wordt afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025) naar aanleiding van het invoeren van een verhoogde thematische investeringsaftrek voor investeringen in o.a. fietsen en fietsinfrastructuur (zie ook de Wet van 12 mei 2024 houdende diverse fiscale bepalingen (1), artikel 2 (BS 29 mei 2024).
Zelfstandigen en vrije beroepen kunnen genieten van een verhoogde aftrek tot 120% voor werkgevers die in het kader van het woon-werkverkeer van hun personeelsleden in een fietsenstalling voorzien (al dan niet met kleedruimten en douches) of bedrijfsfietsen aankopen (inclusief herstellen en onderhouden). Deze aftrek wordt afgeschaft vanaf aanslagjaar 2026 (inkomstenjaar 2025). Deze afschaffing gebeurt naar aanleiding van het invoeren van een verhoogde thematische investeringsaftrek voor investeringen in o.a. fietsen en fietsinfrastructuur (aldus de toelichting bij het Wetsontwerp houdende diverse fiscale bepalingen (Parlementair Document 55K3865).
Vanaf 1 januari 2026 bestaat er in het kader van de btw voor ondernemers een verplichting om gestructureerde elektronische facturen uit te reiken (B2B). Hierdoor zullen sommige ondernemers moeten investeren in een (nieuw) softwarepakket. Om deze kosten te verminderen voorziet de fiscus een tijdelijke verhoogde kostenaftrek van 120% voor de periodieke abonnementskosten voor de factureringspakketten, evenals de advieskosten die specifiek worden gemaakt voor de voorbereiding of de operationalisering van deze e-facturering. Dit geldt voor zelfstandigen, vrije beroepen en ondernemingen die voldoen aan de fiscale definitie van kleine vennootschap. Meer informatie in de rubriek Fiscale aftrek voor kosten van e-facturatie.
Dit fiscaal voordeel wordt afgeschaft in de vennootschapsbelasting vanaf aanslagjaar 2021 (verbonden aan een belastbaar tijdperk dat ten vroegste aanvangt vanaf 1 januari 2020).