Wijzigingen aan Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing

Werkgevers kunnen een volledige vrijstelling van bedrijfsvoorheffing krijgen bij de aanwerving van bepaalde jonge werknemers in het vierde kwartaal van het jaar. Deze jonge werknemers moeten wel voldoen aan de voorwaarden in de werkloosheidsreglementering. Dit houdt in dat: 1. ze niet meer onderworpen zijn aan de leerplicht. 2. een studie met een volledig leerplan of leertijd hebben stopgezet. 3. alle activiteiten hebben stopgezet die door een studie-, leertijd- of opleidingsprogramma of om het even welk programma zijn opgelegd. Bekijk alle overige voorwaarden in de rubriek Jonge werknemers (aangeworven in kwartaal 4) binnen deze maatregel in de Subsidiedatabank.

Zowel het fiscaal voordeel van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing op de 180 overuren met overwerktoeslag als het fiscale gunstregime van de 120 relance overuren werd verlengd van 30 juni tot 31 december 2025. Dit werd nu ook verduidelijkt in twee nieuwe Circulaires die de fiscus publiceerde in augustus: Circulaire 2025/C/51 over de verlenging van de fiscale vrijstelling van relance-uren en Circulaire 2025/C/53 over de belastingvermindering en de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing in het kader van overwerk – verlenging tijdelijke verhoging van het aantal fiscaal voordelige overuren met overwerktoeslag.

1. Zowel het fiscaal voordeel van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing op de 180 overuren met overwerktoeslag als het fiscale gunstregime van de 120 relance overuren werd verlengd van 30 juni tot 31 december 2025. Dit werd opgenomen in de Programmawet van 18 juli 2025 (BS van 29 juli 2025) in Hoofdstuk 9. Dit is een tijdelijke oplossing tot de volledige hervorming, vermeld in het regeerakkoord (zie p.18), wordt doorgevoerd. 2. Werkgevers kunnen onder bepaalde voorwaarden vrijgesteld worden van het doorstorten van een gedeelte van de bedrijfsvoorheffing die wordt ingehouden op het loon van de werknemers die ploegen- en nachtarbeid verrichten. Na bezwaren van het Grondwettelijk Hof over de klassieke regeling werd er tot en met 31 december 2026 de regeling 'Ploegenarbeid bis' ingevoerd. De praktische werkwijze van deze regeling werd nu verduidelijkt in de nieuwe Circulaire 2025/C/50 (zie punt III. Vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing voor 'ploegenarbeid-bis').

Zowel het fiscaal voordeel van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing op de 180 overuren met overwerktoeslag als het fiscale gunstregime van de 120 relance overuren werd verlengd van 30 juni 2025 tot 31 december 2025. Dit werd opgenomen in de Programmawet van 18 juli 2025 (BS van 29 juli 2025) in Hoofdstuk 9. Dit is een tijdelijke oplossing tot de volledige hervorming die wordt vermeld in het regeerakkoord (zie p.18) wordt doorgevoerd.

1. Werkgevers uit de fruit- of groenteteelt konden voor de tewerkstelling van gelegenheidsarbeiders een gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing bekomen. De uitzendsector, die deze vrijstelling niet kon toepassen, vocht deze fiscale vrijstelling aan bij het Grondwettelijk Hof. Het Hof oordeelde dat de toekenning van dit fiscaal voordeel staatssteun is omdat het slechts van toepassing is op een specifieke sector. Dergelijke staatssteun moet aangemeld worden bij de Europese Commissie, en dat was niet gebeurd. Hierdoor wordt dit belastingvoordeel vernietigd met terugwerkende kracht tot 1 januari 2024. Voor meer informatie neem je best contact op met jouw sociaal secretariaat. 2. Zowel het fiscaal voordeel van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing op de 180 overuren met overwerktoeslag als het fiscale gunstregime van de 120 relance overuren wordt verlengd van 30 juni 2025 tot 31 december 2025. Hiervoor werd door de regering een amendement bij de programmawet ingediend (zie Ontwerp van programmawet in dekamer.be, parlementair document 56K0909). Dit is een tijdelijke oplossing tot de volledige hervorming die wordt vermeld in het regeerakkoord (zie p.18) wordt doorgevoerd.