Gewijzigde maatregelen

Europees KMO-instrument (SME-instrument)

Dit instrument ondersteunt bedrijven met veel groeipotentieel op zowel financieel vlak (subsidies tot € 2,5 miljoen) als op het vlak van begeleiding (coaching, advies). Dit instrument richt zich op een zeer beperkt aantal bedrijven die hun innovatieve technologieën willen commercialiseren.

Aanvragen verlopen via een oproep tot kandidaatstelling op de site van het Europees Agentschap EASME ec.europa.eu/easme/en/horizons-2020-sme-instrument. Er is telkens een periodieke afsluitdatum waarbij alle ingediende aanvragen gegroepeerd en vervolgens beoordeeld worden. De periodieke afsluitdata in 2018 voor fase 1 zijn: 08/02/2018, 03/05/2018, 05/09/2018, 07/11/2018. Voor fase 2 zijn dit: 10/01/2018, 14/03/2018, 23/05/2018, 10/10/2018. Het blijft echter mogelijk om tijdens deze evaluatieperiode voorstellen in te dienen die dan bij de volgende afsluitingsdatum behandeld zullen worden.

Vrijstelling doorstorting van bedrijfsvoorheffing voor onderzoekers

Werkgevers worden vrijgesteld om 80% van de verschuldigde bedrijfsvoorheffing op de lonen van onderzoekers die zij tewerkstellen door te storten aan de fiscus. Deze steun is van toepassing op de bezoldigingen die betaald of toegekend worden vanaf 1 juli 2013.

Ingevolge de fiscale hervorming (bron: voorontwerp van de relancewet) zal deze maatregel vanaf 2018 worden uitgebreid naar een aantal bachelordiploma's: biotechniek; industriële wetenschappen en technologie en nautische wetenschappen; productontwikkeling; handelswetenschappen en bedrijfskunde (echter beperkt tot de opleidingen die in hoofdzaak zijn gericht op informatica). Voor 2018-2019 zal de vrijstelling 40% bedragen voor deze diploma's. Vanaf 2020 zal deze vrijstelling 80 % bedragen. De diplomalijst kan nog wijzigen.

Investeringsreserve

Kleine vennootschapen(fiscale definitie), kunnen onder bepaalde voorwaarden, een deel van hun winst vrijstellen van vennootschapsbelasting mits reservering en herinvestering. De vrijgestelde investeringsreserve bedraagt 50% van het belastbaar resultaat vóór aanleg van de investeringsreserve (na vermindering met bepaalde bedragen).Het belastbaar resultaat van deze berekening is beperkt tot € 37.500

Deze maatregel zal ingevolge de fiscale hervormingen (bron: voorontwerp van de relancewet) afgeschaft worden voor nieuwe investeringen vanaf aanslagjaar 2019, en dooft uit voor lopende investeringen.

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. Vooral de verhoogde aftrekken zijn belangrijk: voor energiebesparende investeringen, beveiliging, digitale investeringen, milieuvriendelijke investeringen in O&O,enz..

De fiscale hervormingen (bron: voorontwerp van de relancewet) hebben ook gevolgen voor de investeringsaftrek. Om nieuwe investeringen aan te moedigen zal de eenmalige investeringsaftrek van 8% worden verhoogd naar 20% voor nieuwe investeringen uitgevoerd vanaf 1 januari 2018 tot 31 december 2019. Dit tarief zal zowel gelden voor kleine vennootschappen als voor eenmanszaken en vrije beroepen.

Notionele interestaftrek

Vennootschappen kunnen een bepaald percentage van het “gecorrigeerd” eigen vermogen aftrekken van de belastbare winst. Het voornaamste doel van deze maatregel is het verminderen van de fiscale discriminatie tussen financiering met vreemd vermogen en financiering met eigen vermogen.

In het kader van de fiscale hervorming (bron: voorontwerp van de relancewet) zal deze maatregel vanaf aanslagjaar 2019 worden omgevormd. De aftrek zal niet meer worden toegekend op basis van het totale bedrag aan eigen vermogen maar op basis van de aangroei van het eigen vermogen, het zogenaamd incrementeel eigen vermogen.