Gewijzigde maatregelen

Investeringsaftrek

Ondernemingen kunnen voor de uitvoering van bepaalde investeringen een bepaald percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen aftrekken van de belastbare winst. De aftrek varieert van 10% tot 40% afhankelijk van de categorie: digitale investeringen, (hernieuwbare) energie, koolstofemissievrij vervoer, milieuvriendelijke investeringen voor O&O en verwerving van octrooien.

De Wet houdende diverse bepalingen (1) werd gepubliceerd op 30 december 2025. 1. Hierdoor treden o.m. volgende aanpassingen in werking op activa verkregen of tot stand gebracht vanaf 1 januari 2025: schrapping van de aftrekbeperking van overgedragen investeringsaftrek, schrapping van het cumulverbod van de Verhoogde thematische aftrek met gewestelijke staatssteun (Let wel: in het Vlaamse Gewest voorziet de wetgeving van de Ecologiepremie+, GREEN en Strategische Ecologiepremie nog steeds geen cumul met enige andere vorm van steun). 2. De 'Verhoogde thematische investeringsaftrek' voor investeringen in 2026 (aanslagjaar 2027) bedraagt voortaan 40% voor alle ondernemingen.

Kmo-portefeuille: steun voor opleiding en advies

Kmo's kunnen een subsidie bekomen voor bepaalde externe opleidingen of advies bij geregistreerde dienstverleners. Kleine ondernemingen (ko's) krijgen 30% subsidie en middelgrote ondernemingen (mo's) krijgen 20% subsidie. Dit wordt wel beperkt tot € 7.500 op jaarbasis. Voor de thema’s cybersecurity en energie-efficiëntie geldt een verhoogd steunpercentage van 45% (ko's) en 35% (mo's).

Vanaf 15 januari 2026 zijn steunaanvragen kmo-portefeuille terug mogelijk. De indieningsvoorwaarde blijft behouden: een steunaanvraag is enkel mogelijk als deze binnen de 14 kalenderdagen na de startdatum van de prestaties wordt ingediend.

Flexi-jobs: voordelig tewerkstellen

Via dit systeem betalen werkgevers in bepaalde sectoren enkel een patronale bijdrage van 28% boven op het loon van flexi-jobbers. De gewone socialezekerheidsbijdragen en de bedrijfsvoorheffing zijn dus niet van toepassing op het flexi-loon. Brutoloon en nettoloon zijn gelijk.

1. In de Wet houdende diverse bepalingen (1) wordt de belastingvrijstelling voor niet-gepensioneerden opgetrokken tot € 18.000. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd. Deze aanpassing is van kracht vanaf inkomstenjaar 2025. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt dit door indexering € 18.440. 2. Flexi-jobbers hebben minstens recht op het sectorale baremaloon voor de uitgeoefende functie. Voor prestaties vanaf 1 januari 2024 is er geen specifiek flexiloon meer. Alleen voor flexiwerk in de horecasector geldt nog een specifiek flexiloon (bedrag sinds 1 januari 2026: minstens € 12,78 incl. flexi-vakantiegeld).

Emissievrije voertuigen steun

Ondernemingen die investeren in klimaat- en milieuvriendelijke vrachtwagens, bussen en werkvoertuigen kunnen van de Vlaamse en federale overheid steun bekomen in de vorm van subsidies en fiscale voordelen. Hier vind je een overzicht van de belangrijkste steunmogelijkheden.

1. Vanaf 1 januari 2026 kan de Ecologiepremie+ niet meer aangevraagd worden voor investeringen in vrachtwagens en bussen. Voor werkvoertuigen is dit wel nog mogelijk. 2. Ook de vrijstelling in de jaarlijkse verkeersbelasting en de belasting op de inverkeerstelling werd afgeschaft voor pure elektrische en waterstofvoertuigen. Er werd wel een overgangsmaatregel voorzien. Aankopen gedaan voor 6 oktober 2025, die pas konden worden ingeschreven vanaf 1 januari 2026, komen wel nog in aanmerking. Opgelet! De aanvraag moet voor 15 januari 2026 ingediend zijn bij de Vlaamse Belastingdienst.

GREEN: steun voor groener en efficiënter energiegebruik

Deze subsidie voorziet steun voor ondernemingen die investeren om de transitie te maken van fossiele brandstoffen naar hernieuwbare energie (vergroening en elektrificatie). Ook voor investeringen in energie-efficiëntie is steun mogelijk als het gaat om specifieke, innovatieve aanpassingen aan je productieproces.

De oproep GREEN werd verlengd. Ook na 31 december 2025 kunnen er nog aanvragen worden ingediend.