Gewijzigde maatregelen

Belastingvrijstelling voor de aanwerving van een diensthoofd voor de uitvoer en diensthoofd IKZ

Zelfstandige ondernemers (geen vrije beroepen) kunnen een belastingvrijstelling verkrijgen ten belope van € 20.100 (aanslagjaar 2026) per bijkomende personeelseenheid die in België voltijds wordt tewerkgesteld als 'diensthoofd voor de uitvoer' of als 'diensthoofd van de afdeling Integrale Kwaliteitszorg'.

1. Er werd beslist door de federale regering om deze economische vrijstelling enkel nog te behouden voor zover de aanwerving uiterlijk op 30 juni 2025 plaatsvond. 2. De economische vrijstelling Belastingvrijstelling voor bijkomend personeel met een laag loon zal niet meer kunnen worden toegepast vanaf aanslagjaar 2026. 3. De Vrijstelling voor sociaal passief zal nog slechts kunnen worden toegepast op de bezoldigingen die tot en met 30 september 2025 worden toegekend. Meer informatie kan je terugvinden in het ontwerp van de Wet houdende diverse bepalingen (Parlementair Document 56K0963 - afdeling 11). De link naar de pdf en het document kan je vinden in de Subsidiedatabank. Deze informatie is dus nog onder voorbehoud.

Vrijstelling doorstorting bedrijfsvoorheffing

Werkgevers kunnen in bepaalde gevallen gedeeltelijk worden vrijgesteld om de verschuldigde bedrijfsvoorheffing op de lonen van bepaalde werknemers door te storten aan de fiscus. Deze maatregel geeft een overzicht van de meeste mogelijkheden: investeren in een steunzone, onderzoek en ontwikkeling, opleiding, ploegen- en nachtarbeid, starters, enz...

Zowel het fiscaal voordeel van de vrijstelling van doorstorting van bedrijfsvoorheffing op de 180 overuren met overwerktoeslag als het fiscale gunstregime van de 120 relance overuren werd verlengd van 30 juni 2025 tot 31 december 2025. Dit werd opgenomen in de Programmawet van 18 juli 2025 (BS van 29 juli 2025) in Hoofdstuk 9. Dit is een tijdelijke oplossing tot de volledige hervorming die wordt vermeld in het regeerakkoord (zie p.18) wordt doorgevoerd.

Belastingvrijstelling voor bijkomend personeel met een laag loon

Zelfstandigen en vrije beroepen met minder dan 11 werknemers, kunnen een belastingvrijstelling verkrijgen van € 7.480 (aanslagjaar 2026) per in België bijkomende tewerkstelling van personeel met een laag loon.

Zoals de federale regering heeft aangekondigd, zal deze economische vrijstelling niet meer kunnen worden toegepast vanaf aanslagjaar 2026. Meer informatie kan je terugvinden in het ontwerp van de Wet houdende diverse bepalingen (Parlementair Document 56K0963 (afdeling 11) op dekamer.be). Deze informatie is dus nog onder voorbehoud. 

Bijzonder belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen en onderzoekers

Medewerkers en onderzoekers, aangeworven in het buitenland, die tijdelijk komen werken in België (expats) kunnen tijdelijk gebruik maken van deze bijzondere aanslagstelsels. Zowel het 'Bijzonder belastingstelsel voor ingekomen belastingplichtigen (BBIB)' als het 'Bijzonder belastingstelsel voor ingekomen onderzoekers (BBIO)' biedt een belangrijke kostenbesparing aan de werkgever.

Zoals de federale regering heeft aangekondigd, wordt deze maatregel aantrekkelijker gemaakt. De aanpassingen zouden van toepassing zijn op de bezoldigingen betaald of toegekend vanaf 1 januari 2025: 1. De kosten eigen aan de werkgever worden verhoogd van 30% naar 35% van de bruto jaarbezoldiging. 2. Het maximumplafond van € 90.000 wordt afgeschaft. 3. De minimale bruto bezoldiging daalt van € 75.000 naar € 70.000. Meer informatie kan je terugvinden in het ontwerp van de 'Wet houdende diverse bepalingen' (Parlementair Document 56K0963 - afdeling 2). De link naar de pdf en het document kan je vinden in de Subsidiedatabank. Deze informatie is dus nog onder voorbehoud.


Vrijstelling voor sociaal passief

Deze fiscale vrijstelling laat werkgevers toe een reserve aan te leggen om de hogere kosten van het sociaal passief te dragen. De vrijstelling is enkel van toepassing op werknemers die minstens vijf jaar in dienst zijn sinds de invoering van het eenheidsstatuut.

Zoals de federale regering heeft aangekondigd, zal deze vrijstelling worden afgeschaft. Ze zal nog slechts kunnen worden toegepast op de bezoldigingen die tot en met 30 september 2025 worden toegekend. Meer informatie kan je terugvinden in het ontwerp van de Wet houdende diverse bepalingen (Parlementair Document 56K0963 (afdeling 11) op dekamer.be). Deze informatie is dus nog onder voorbehoud.