Overslaan en naar de algemene inhoud gaan

U bent hier

Tax Shelter audiovisuele werken en podiumkunsten

Bekijk PDFPagina printen
Laatste revisiedatum 02 okt '17

Belgische of buitenlandse vennootschappen die in België zijn gevestigd kunnen genieten van belangrijke fiscale voordelen als ze investeren in Europees audiovisuele werken of podiumkunsten, mits aan een aantal voorwaarden wordt voldaan.

Het fiscaal voordeel bestaat uit een belastingvrijstelling ten belope van 310% van de werkelijk gestorte sommen (rekening houdend met de toepasselijke limieten) en extra opbrengst op de gestorte sommen.

Wie komt in aanmerking

Tax Shelter Audiovisuele werken

  • Als producent komen alle Belgische vennootschappen of Belgische inrichtingen van niet-Belgische vennootschappen in aanmerking met als voornaamste doel de productie van audiovisuele werken. Zij mogen geen televisieomroep zijn en niet verbonden zijn met een omroep. (Een productievennootschap verbonden met een omroep kan vanaf 1 juli 2016 wel raamovereenkomsten afsluiten voor een audiovisueel werk waarvan de productie en exploitatie geen rechtstreekse voordelen oplevert voor de verbonden omroep).
  • Als investeerder komt elke binnenlandse vennootschap of Belgische inrichting van een belastingplichtige in aanmerking, tenzij het een productievennootschap of een televisieomroep betreft.

Tax Shelter Podiumkunsten

  • Als productiehuis komen alle Belgische productievennootschappen in aanmerking met als voornaamste doel de productie en de ontwikkeling van nieuwe podiumproducties, erkend door de minister van financiën. Ook vzw's en andere rechtspersonen kunnen erkend worden door de minister van financiën en raamovereenkomsten afsluiten in het kader van deze tax shelterregeling. Zij zullen dan wel onderworpen worden aan de vennootschapsbelasting voor het aanslagjaar verbonden aan een belastbaar tijdperk waarin ze een raamovereenkomst hebben gesloten, en voor de drie daaropvolgende aanslagjaren.
  • Als investeerder komt elke binnenlandse vennootschap of Belgische inrichting van een belastingplichtige in aanmerking.

Een producent/productiehuis kan zelf investeerders zoeken, maar kan hiervoor ook beroep doen op een gespecialiseerde, intermediaire organisatie (een tussenpersoon). Zowel de tussenpersoon als de producent/productiehuis moet erkend zijn door de minister van financiën.

Wat komt in aanmerking

Tax Shelter Audiovisuele werken

  • een fictiefilm (lange, gemiddelde en korte duurtijd), een documentaire, een animatiefilm of een kortfilm voor bioscopen;
  • een lange fictiefilm voor televisie (mogelijk opgedeeld in afleveringen);
  • een fictieserie, animatieserie, kinderreeks of documentaire bedoeld voor televisie;
  • een kinder- of jeugdreeks.

Tax Shelter Podiumkunsten

  • Theater;
  • Circus;
  • Straattheater;
  • Opera;
  • klassieke muziek;
  • dans;
  • muziektheater, met inbegrip van musical en ballet, evenals de productie van een totaalspektakel.

De audiovisuele werken en podiumkunsten moeten erkend zijn door de bevoegde diensten van de Vlaamse, Franse of Duitstalige Gemeenschap. Voor een erkenning binnen de Vlaamse Gemeenschap moet de producent zich wenden tot het Departement Cultuur, Jeugd en Media: zie https://cjsm.be/cultuur/themas/aanvullende-financiering/tax-shelter.

Het Tax Shelterattest en de belastingvrijstelling

Een investeerder prefinanciert een Europese productie door een (toekomstig) fiscaal Tax Shelterattest te kopen van een producent/productiehuis via het sluiten van een raamovereenkomst.
Hij dient de sommen binnen de drie maanden na het ondertekenen van deze raamovereenkomst over te maken aan de producent/productehuis.
In ruil hiervoor krijgt hij een voorlopige belastingvrijstelling van 310% van de betaalde sommen. De definitieve vrijstelling wordt beperkt tot 150% van de verwachte fiscale waarde van het Tax Shelterattest.
De fiscale waarde van dit attest is vastgelegd op 70% van de productie- en exploitatiekosten die voor de productie in de Europese Economische Ruimte gemaakt worden, en bedraagt maximum 10/9de van de uitgaven gedaan in België.
Mogelijk ontvangt de investeerder naast de fiscale vrijstelling van de fiscus ook een vergoeding van de producent/peoductiehuis met een maximumrente gebaseerd op het gemiddelde van EURIBOR 12 maanden verhoogd met 450 basispunten.

De producent/productiehuis geeft de geïnvesteerde sommen binnen de wettelijk vastgelegde termijnen uit aan de productie. Er moeten voor minstens 90% uitgaven in België gedaan worden en hiervan moet 70% bestaan uit rechtstreekse uitgaven. Dit zijn kosten verbonden met de creatieve en technische productie van het werk. Onrechtstreekse uitgaven met betrekking tot de administratie, financiële organisatie en begeleiding van de productie kunnen voor 30% van de totale uitgaven in België in rekening gebracht worden.

Bijkomende voorwaarden

Meer informatie en de bijkomende voorwaarden kan u raadplegen op https://cjsm.be/cultuur/themas/aanvullende-financiering/tax-shelter.

Contact informatie

Heeft u vragen als investeerder, producent en/of tussenpersoon inzake fiscaliteit, erkenningen, berekening van het Tax Shelterattest dan kan u de dienst Tax Shelter van de Federale Overheidsdienst Financiën contacteren.

Heeft u vragen als producent m.b.t. de verplichte attesteringen door de Vlaamse Gemeenschap, dan kan u het Departement Cultuur, Jeugd en Media contacteren.

Maar informatie kan u ook terugvinden op de website van Financiën ( > Tax Shelter-audiovisuele werken > 5. Meer informatie > Gedetailleerde FAQ).

FOD Financiën
Cel Tax Shelter
Kruidtuinlaan 50 bus 3353
1000 Brussel
T 02 257 767 45
taxshelter@minfin.fed.be
Departement Cultuur, Jeugd en Media (Vlaamse Overheid)
Afdeling Cultuur en Media
Arenbergstraat 9
1000 Brussel
T 02 553 46 61
taxshelter@vlaanderen.be

Laatste wijzigingen

Bekijk de laatste wijzigingen aan deze steunmaatregel.


UP